Déduction fiscale d'un crédit hypothécaire en Belgique

En Belgique, l'avantage fiscal d'un prêt hypothécaire dépend de votre Région et de la date de signature : les contrats anciens (chèque habitat wallon 2016–2024, bonus logement, woonbonus) gardent leur réduction d'impôt, mais aucune Région n'accorde plus rien pour un prêt signé depuis le 1er janvier 2025 (2020 en Flandre, 2017 à Bruxelles). Un crédit voiture, un prêt personnel ou un prêt travaux non hypothécaire ne se déduit pas. Vous déclarez les montants de l'attestation de votre banque au cadre IX, via Tax-on-web.

Peut-on encore déduire un prêt hypothécaire en Belgique ?

Oui pour les contrats anciens, non pour les nouveaux. L'avantage fiscal lié à l'« habitation propre » (le logement que vous possédez et occupez) est une compétence régionale depuis 2014, et les trois Régions l'ont supprimé pour les nouveaux emprunts, en échange de droits d'enregistrement réduits. Les emprunts antérieurs gardent leur avantage tant que les conditions restent remplies.

Habitation propre et unique, selon les circulaires 2026/C/61 et 2026/C/62 du SPF Finances, Vlaanderen.be et Wikifin (23 janvier 2026). Les emprunts antérieurs à 2005 relèvent de régimes plus anciens : voyez votre attestation.

Pour un logement qui n'est pas votre habitation propre (seconde résidence, bien loué), c'est le régime fédéral, lui aussi réduit : voyez habitation non propre.

De quelle Région et de quel exercice d'imposition parle-t-on ?

La Région compétente est celle de votre domicile fiscal au 1er janvier de l'exercice d'imposition, pas celle du logement. L'exercice d'imposition 2026 porte sur les paiements de l'année 2025 et se déclare en 2026. Domicilié en Wallonie au 1er janvier 2026, vous suivez les règles wallonnes, même pour une maison située en Flandre.

• Exercice d'imposition 2026 = revenus 2025 : règles décrites sur cette page (circulaires du SPF Finances du 28 mai 2026).
• Exercice d'imposition 2027 = revenus 2026 : plafonds indexés et circulaires non publiés au 9 octobre 2026. Les règles de fond restent annoncées, mais vérifiez les montants sur le site du SPF Finances au moment de remplir votre déclaration.
• La date qui compte est celle de l'acte authentique de l'emprunt (ou de l'acceptation de l'offre sans acte notarié), pas celle du compromis.

Wallonie : chèque habitat et bonus logement, combien peut-on déduire ?

Pour un emprunt conclu de 2016 à 2024, le chèque habitat donne chaque année jusqu'à 1.520 € par emprunteur (selon vos revenus), plus 125 € par enfant à charge, pendant 20 ans au maximum, à taux plein les 10 premières années puis réduit de moitié. Avant 2016, c'est le bonus logement wallon (plafond de 2.290 € pour l'exercice 2026). Depuis le 1er janvier 2025, plus rien : la Wallonie l'a remplacé par des droits d'enregistrement à 3 % sur l'habitation propre et unique.

Conditions du chèque habitat (emprunts 2016–2024)

• Emprunt hypothécaire d'au moins 10 ans, conclu entre le 1er janvier 2016 et le 31 décembre 2024 auprès d'un établissement de l'Espace économique européen.
• Il sert à acquérir ou construire le logement (ou à payer des droits de succession ou de donation sur celui-ci). Un prêt pour des travaux seuls ne donne pas droit au chèque, sauf s'il accompagne l'achat.
• Au 31 décembre de l'année de l'emprunt, c'était votre habitation unique (on ignore les biens hérités ou donnés, un bien mis en vente et vendu l'année suivante, un bien loué via une agence immobilière sociale) et vous l'occupiez (dérogations pour raisons professionnelles ou sociales, entraves légales ou travaux, au plus tard le 31 décembre de la deuxième année).
• Votre revenu net imposable est inférieur à 105.503 € (exercice 2026). Au-delà, le chèque tombe à zéro.
• Le chèque ne peut jamais dépasser ce que vous avez réellement payé dans l'année : intérêts + capital + prime d'assurance-vie individuelle liée au prêt.

Le calcul, avec exemple

Pour l'exercice d'imposition 2026, le montant variable vaut 1.520 € si votre revenu net imposable ne dépasse pas 27.353 €. Au-dessus, on retire 1,275 % de l'excédent. Le forfait enfant de 125 € par enfant est partagé entre les deux parents. Le chèque est une réduction d'impôt convertible en crédit d'impôt : si vous payez peu d'impôt, la partie non utilisée vous est remboursée.

Calcul : 1.520 € − (revenu − 27.353 €) × 1,275 %, plafonné aux paiements réels de l'année ; 10 premières années à taux plein, 10 suivantes à 50 %. Montants de l'exercice 2026 (revenus 2025) publiés par Wallonie.be ; l'exercice 2027 sera indexé. Si l'habitation cesse d'être unique dans les 9 périodes imposables suivantes, le chèque est réduit de moitié (sauf héritage, donation ou location sociale).

Où le déclarer (exercice 2026, domicile en Wallonie)

Selon la circulaire 2026/C/61 du SPF Finances (28 mai 2026) : intérêts et amortissements en capital d'un emprunt « chèque habitat » au cadre IX, rubrique I, 1, a), codes 3324 et/ou 4324 ; primes de l'assurance-vie individuelle liée au cadre IX, rubrique I, 1, b), codes 3325 et/ou 4325 (avec le numéro de contrat et le nom de l'assureur). N'oubliez pas de cocher si le logement était toujours votre habitation unique au 31 décembre 2025. Pour un emprunt antérieur à 2016, le bonus logement wallon se déclare au code 3370, limité à 2.290 € (majorations de 760 € et 80 € dans des situations devenues rares).

Flandre : le woonbonus existe-t-il encore ?

Seulement pour les emprunts signés jusqu'au 31 décembre 2019. Depuis le 1er janvier 2020, la Flandre n'accorde plus aucune réduction d'impôt pour un nouveau prêt logement, et les droits d'enregistrement sur l'habitation propre et unique ont été ramenés à 2 % (en 2025).

Le woonbonus intégré exige un emprunt hypothécaire d'au moins 10 ans pour une habitation que vous occupez ; seule la partie couverte par une inscription hypothécaire compte (pas le mandat). Un refinancement pur garde la date du prêt d'origine ; une reprise d'encours ou un montant supplémentaire est un nouveau prêt, sans avantage depuis 2020.

Montants : Vlaanderen.be et Wikifin (23 janvier 2026). Les codes flamands de l'exercice 2026 n'ont pas pu être vérifiés sur une source du SPF Finances au 9 octobre 2026 : reportez les montants au cadre IX, rubrique I, selon la rubrique indiquée sur votre attestation, ou vérifiez auprès du SPF Finances.

Bruxelles : que reste-t-il du bonus logement ?

Le bonus logement bruxellois ne vaut que pour les emprunts conclus jusqu'au 31 décembre 2016. Depuis 2017, il est remplacé par un abattement sur les droits d'enregistrement à l'achat ; un prêt signé depuis 2017 ne donne aucun avantage à l'impôt des personnes physiques.

• Emprunts avant 2017 : pour l'exercice 2026, les dépenses (intérêts, capital, prime d'assurance-vie liée) sont limitées à 3.010 € par emprunteur, + 1.000 € si l'emprunt date de 2016 et que le logement était toujours votre habitation unique au 31 décembre 2025, + 100 € avec au moins 3 enfants à charge. Déclaration au code 3370 (circulaire 2026/C/62). Taux de l'avantage : taux marginal (30 à 50 %) pour les prêts 2005–2014, 45 % pour 2015–2016 selon Wikifin.
• Emprunts depuis 2017 : aucun avantage, sauf refinancement d'un prêt antérieur à 2017 (voyez plus bas).
• Compensation : abattement sur les droits d'enregistrement, aucun droit sur les premiers 200.000 € si le prix ne dépasse pas 600.000 € (Wikifin, 23 janvier 2026). Qui a obtenu l'abattement majoré lors d'un achat en 2025 ne peut revendiquer aucun avantage bruxellois pour l'exercice 2026 (interdiction de cumul).

Comment déclarer son prêt hypothécaire dans Tax-on-web ?

Vous ne « téléchargez » rien : vous recopiez les montants de l'attestation fiscale de votre banque (formulaire 281.61) dans le cadre IX de votre déclaration, via MyMinfin / Tax-on-web, ou vous vérifiez qu'ils sont déjà préremplis.

1. Récupérez l'attestation 281.61. Votre prêteur la délivre chaque année (espace documents de votre banque en ligne ou courrier) : elle confirme que le prêt remplit en principe les conditions d'un avantage et détaille les intérêts et le capital payés. Gardez aussi l'attestation de base de la première année, que le fisc peut réclamer.
2. Connectez-vous à MyMinfin (itsme ou carte d'identité) et ouvrez Tax-on-web, ou contrôlez votre proposition de déclaration simplifiée. Les banques transmettent les attestations au SPF Finances : les montants sont souvent préremplis, mais vous restez responsable des chiffres.
3. Allez au cadre IX (« Intérêts et amortissements en capital d'emprunts et primes d'assurances-vie individuelles ») : rubrique I pour l'habitation propre (avantage régional, codes commençant par 3 ou 4), rubrique II pour les autres habitations (fédéral, codes 1 ou 2). Le second code de chaque paire est celui du partenaire dans une déclaration commune.
4. Répondez aux questions complémentaires : année de l'emprunt, habitation toujours unique au 31 décembre, enfants à charge au 1er janvier suivant la signature, numéro de contrat et assureur pour les primes.
5. Appliquez vous-même les plafonds et la répartition. L'attestation donne le total payé ; vous n'inscrivez que votre part, dans la limite du plafond : total payé × votre quote-part dans la pleine propriété ÷ somme des quotes-parts des co-emprunteurs. Les conjoints et cohabitants légaux imposés ensemble qui ont tous deux droit à l'avantage inscrivent le total.
6. Vérifiez le calcul dans l'aperçu de Tax-on-web avant d'envoyer.

Le calendrier (ouverture de Tax-on-web au printemps, date limite en été) est publié chaque année par le SPF Finances. Pour un prêt contracté en 2020, la Région de votre domicile tranche : chèque habitat en Wallonie (codes 3324/4324), rien en Flandre ni à Bruxelles. Les termes techniques sont définis dans notre lexique du crédit, et tous nos dossiers dans les guides du crédit.

Peut-on déduire le prêt hypothécaire de son conjoint ou d'un co-emprunteur ?

Non, pas « à sa place » : l'avantage est calculé par contribuable, selon sa part de propriété et ses propres revenus. Si l'emprunt et le logement sont au seul nom de votre conjoint, c'est lui qui déclare et qui bénéficie de la réduction. Dans une déclaration commune, chaque partenaire a ses codes (3324 et 4324, par exemple) et, si les deux remplissent les conditions, le couple inscrit la totalité des intérêts et du capital. Le forfait enfant du chèque habitat est partagé entre les deux parents, et comme le chèque est convertible en crédit d'impôt, un partenaire aux revenus faibles ne « perd » pas son avantage. La « réduction complémentaire » fédérale transférable au conjoint pour d'anciens contrats (avant 1989) est supprimée depuis l'exercice 2026.

Après une séparation, racheter la part de l'ex-partenaire avec un nouvel emprunt conclu depuis 2025 n'ouvre aucun droit au chèque habitat (circulaire 2026/C/61, FAQ 1.1.5). Pour retirer un co-emprunteur du contrat, voyez se désolidariser d'un crédit.

Et si ce n'est pas mon domicile : seconde résidence, bien loué, prêt travaux locatif ?

Pour une habitation qui n'est pas votre habitation propre, seul le régime fédéral s'applique, désormais limité aux amortissements en capital des emprunts hypothécaires conclus au plus tard le 31 décembre 2023. Les intérêts ne sont plus déductibles des revenus immobiliers depuis l'exercice d'imposition 2026, même pour les prêts en cours.

• Capital : réduction fédérale pour épargne à long terme (30 %), codes 1358/2358 du cadre IX, rubrique II, sur la première tranche du montant emprunté (62.190 € pour un prêt de 2005, 78.440 € pour un prêt de 2019 à 2023), dans la corbeille annuelle de l'épargne à long terme (2.450 € selon Wikifin, 8 janvier 2026). Un emprunt conclu depuis le 1er janvier 2024 n'y donne plus droit (circulaire 2023/C/89).
• Intérêts : la déduction fédérale ordinaire d'intérêts, les intérêts complémentaires, l'épargne-logement, le bonus logement fédéral et la réduction pour prêts verts (2009–2011) sont supprimés depuis l'exercice 2026 par la loi du 18 décembre 2025 (circulaire 2026/C/2), pour les dettes nouvelles comme en cours, hypothécaires ou non.
• Prêt travaux pour un bien loué : un prêt à tempérament (crédit sans hypothèque, remboursé par mensualités fixes) pour rénover un bien loué n'ouvre aucun avantage : pas d'épargne à long terme sans emprunt hypothécaire antérieur à 2024, et plus de déduction d'intérêts.
• Vous n'occupez pas le logement pour raisons professionnelles ou sociales, à cause de travaux ou d'une entrave légale : il peut rester une « habitation propre » et garder l'avantage régional ; demandez-le au SPF Finances avant de déclarer.

Peut-on déduire l'assurance-vie ou solde restant dû liée au prêt ?

Oui si elle couvre ou reconstitue un emprunt qui donne lui-même droit à un avantage, et dans le même panier que les intérêts et le capital. En Wallonie, la prime d'une assurance-vie individuelle conclue à partir de 2016 et liée à un prêt « chèque habitat » se déclare aux codes 3325/4325 ; à Bruxelles et pour les anciens prêts, elle entre dans le plafond du bonus logement. Pour un logement non propre, la prime peut relever de l'épargne à long terme (codes 1353/2353) si le prêt date d'avant 2024.

L'assurance solde restant dû d'un crédit voiture ou d'un prêt personnel ne se rattache à aucun emprunt hypothécaire : elle ne se déclare pas comme telle. Seule une véritable assurance-vie individuelle respectant les conditions légales de l'épargne à long terme (contrat individuel, clause bénéficiaire conforme, attestation fiscale de l'assureur) pourrait entrer aux codes 1353/2353, avec le même revers de taxation ; la plupart des couvertures « protection crédit » vendues avec un financement auto ne les remplissent pas. Dans le doute, ne déclarez rien et demandez au SPF Finances.

Refinancement, reprise d'encours, remboursement anticipé : que change-t-il fiscalement ?

• Refinancement (nouveau prêt qui rembourse le solde de l'ancien, chez la même banque ou une autre) : la partie qui couvre le solde restant dû continue l'emprunt initial et garde son régime, si la durée cumulée atteint 10 ans. Le montant emprunté en plus est un nouveau prêt, sans avantage régional depuis 2025 (2020 en Flandre, 2017 à Bruxelles). Si le contrat finance aussi des travaux ou le rachat d'une part, il doit contenir une ventilation « pro fisco ». Coûts et calcul dans refinancer son prêt hypothécaire.
• Reprise d'encours (réemprunter le capital déjà remboursé) : assimilée à un nouveau contrat, donc sans avantage depuis 2025.
• Remboursement anticipé : l'année où vous soldez le prêt, les intérêts et le capital payés (y compris en une fois) entrent dans le panier, dans la limite du plafond annuel ; ensuite, plus de dépense, donc plus d'avantage. L'indemnité de remploi n'est ni un intérêt ni un amortissement : elle n'entre pas dans le panier (règle explicite en Flandre ; demandez confirmation au SPF Finances ailleurs). Un remboursement partiel réduit les intérêts futurs, donc parfois l'avantage, rarement de façon décisive puisque le plafond est souvent dépassé.

Crédit voiture, prêt personnel, prêt travaux : déductibles des impôts ?

Non. Pour un particulier, les intérêts et les mensualités d'un crédit à la consommation (prêt auto, prêt personnel, crédit rénovation sans hypothèque, regroupement de crédits) ne se déduisent pas et ne se déclarent nulle part. Il n'existe en Belgique aucun code de la déclaration pour « encoder » un crédit voiture, et le « crédit d'impôt » dont parlent certains sites français n'existe pas ici.

Le principe fédéral : les intérêts supportés « pour acquérir ou conserver des revenus professionnels » sont déductibles au titre de frais professionnels, les autres non (circulaire 2026/C/61, point 5). Un indépendant qui finance sa camionnette ou un salarié en frais réels peut donc inclure les intérêts dans ses frais, au prorata de l'usage professionnel et dans les limites propres aux voitures ; c'est à voir avec un comptable, pas avec le prêteur. Pour les travaux d'économie d'énergie, ce sont les travaux qui sont aidés par des primes régionales, pas le crédit : voyez prêt travaux : conditions et aides.

Choisir un crédit à la consommation reste donc une question de coût, pas de fiscalité : comparez le TAEG (taux annuel effectif global, intérêts et frais obligatoires compris) avec notre simulateur, et lisez financer sa voiture à crédit avant de signer.

Les frais de notaire et droits d'enregistrement sont-ils déductibles ?

Non. Ni les honoraires du notaire, ni les droits d'enregistrement, ni les frais d'hypothèque n'entrent dans le panier fiscal, qui ne contient que les intérêts, les amortissements en capital et la prime d'assurance-vie liée. Le seul geste fiscal sur ces frais est régional et intervient à l'achat : droits d'enregistrement à 3 % en Wallonie (habitation propre et unique, depuis 2025), 2 % en Flandre (2025), abattement sur les premiers 200.000 € à Bruxelles. Les frais d'un refinancement (mainlevée, nouvel acte) ne sont pas déductibles non plus. Pour l'ensemble des coûts d'un achat, voyez le crédit hypothécaire en Belgique ; pour les ménages à revenus modestes, le prêt hypothécaire social.

Sources (consultées le 9 octobre 2026) : SPF Finances, circulaire 2026/C/61 relative aux avantages fiscaux pour les emprunts hypothécaires en Région wallonne (28 mai 2026) et ses annexes ; SPF Finances, circulaire 2026/C/62, Région de Bruxelles-Capitale (28 mai 2026) ; SPF Finances, circulaire 2026/C/2 relative à la fiscalité immobilière fédérale, modifications à partir de l'exercice d'imposition 2026 (5 janvier 2026) ; SPF Finances, circulaire 2026/C/59 sur les modifications de la déclaration à l'impôt des personnes physiques, exercice 2026 ; Wallonie.be, « Bénéficier du chèque habitat » (mis à jour le 23 juillet 2026) ; Vlaanderen.be, « Geïntegreerde woonbonus » et « Belastingvermindering voor de enige en eigen woning (woonbonus) » ; Wikifin (FSMA), « Quel est le régime applicable à votre emprunt ? » et « Sur quels avantages fiscaux pouvez-vous compter ? » (mis à jour le 23 janvier 2026) ; Wikifin, réduction pour l'épargne à long terme (8 janvier 2026). Informations générales pour l'exercice d'imposition 2026 ; les montants de l'exercice 2027 seront indexés. Finalys n'est ni prêteur ni conseiller fiscal.